Steuervorteile in Zypern

Zypern bietet ein äußerst attraktives Steuerumfeld für alle, die eine Immobilie erwerben und ihren Wohnsitz verlegen möchten. Die Einstufung als Niedrigsteuerland in Verbindung mit der Einhaltung der EU- und OECD-Standards macht das Land besonders interessant.

Diese Steuervorteile machen Zypern in Verbindung mit seiner strategischen Lage und seinem Rechtssystem nach britischem Common Law zu einem idealen Ziel für internationale Geschäfte und Immobilieninvestitionen.

• check_circleDie Besteuerung richtet sich nach dem Ansässigkeitsstatus (Test der Geschäftsleitung und Kontrolle oder Gründungstest*)
• check_circle15 % Körperschaftsteuer auf Handelsgewinne
• check_circle100 % Befreiung
• check_circleFiktiver Zinsabzug (Notional Interest Deduction, NID) für neu eingebrachtes Kapital
• check_circleKeine Quellensteuer auf ausgehende Zahlungen (Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren**)
• check_circleDividendenerträge sind von der Besteuerung befreit (unter erleichterten Voraussetzungen)
• check_circleAnwendbarkeit sämtlicher EU-Steuerrichtlinien
• check_circleWährungsdifferenzen sind steuerlich neutral
• check_circleMöglichkeit der Gruppenbesteuerung (bei Beteiligungen von 75 %)
• check_circleSteuerfreie Umstrukturierungen
• check_circleDie Praxis verbindlicher Steuerauskünfte bietet Sicherheit und Planbarkeit für Investitionen
• check_circleAttraktives und stetig wachsendes Netz an Doppelbesteuerungsabkommen

*Der Gründungstest gilt nur, wenn in Zypern gegründete Gesellschaften in keiner anderen Jurisdiktion steuerlich ansässig sind.

**Ausgenommen bestimmte Zahlungen an Gesellschaften in Jurisdiktionen, die von der EU auf der schwarzen Liste geführt werden.

• play_arrowProgressives Steuersystem: Einkommen bis 19.500 € sind steuerfrei, die Sätze steigen progressiv bis auf maximal 35 % für Einkommen über 60.000 €.
• play_arrowBefreiungen für Dividenden und Zinsen: Dividenden und Zinsen sind in der Regel von der Einkommensteuer befreit.
• play_arrowSonderbeitrag zur Verteidigung (SCDF): Dieser gilt für Dividenden (17 %), Zinsen (30 %) und Mieteinkünfte (3 %), wobei die Sätze je nach Ansässigkeitsstatus und Einkunftsart variieren.
• play_arrowNon-Domiciled-Personen: Diese Personen sind vom SCDF auf Dividenden und Zinsen befreit, was Zypern für Auslandsansässige besonders attraktiv macht.
• play_arrowAusländische Renteneinkünfte: Diese werden mit einem pauschalen Satz von 5 % auf Beträge über 3.420 € besteuert, mit der Möglichkeit, stattdessen die regulären progressiven Sätze anzuwenden.

• play_arrowKeine Grundsteuer: Zum 1. Januar 2017 wurde die jährliche Grundsteuer abgeschafft, wodurch sich die Gesamtsteuerlast für Immobilieneigentümer verringert.
• play_arrowReduzierte Übertragungsgebühren: Das Ministerium für Kataster und Vermessung erhebt Übertragungsgebühren auf Basis des Marktwerts der Immobilie. Diese Gebühren werden um 50 % reduziert, wenn der Kauf nicht der Mehrwertsteuer unterliegt, was zu erheblichen Einsparungen führt.
• play_arrowMehrwertsteuer auf Neubauten: Unter bestimmten Voraussetzungen gilt für neue Erstwohnsitze ein ermäßigter Mehrwertsteuersatz von 5 %.
• play_arrowStempelsteuer: Fällt auf Kaufverträge an; die Sätze richten sich nach dem Vertragswert, sind jedoch auf einen Höchstbetrag begrenzt, was sie für Immobilienkäufer überschaubar macht.
• play_arrowBefreiungen für bestimmte Transaktionen: Bestimmte Immobiliengeschäfte, etwa der Tausch von Schulden gegen Vermögenswerte und qualifizierte Umstrukturierungen, können von Steuern befreit sein.

Vorteilhaftes Steuersystem

• play_arrowKeine Erbschaftsteuer
• play_arrowKeine Kapitalertragsteuer auf Immobilien außerhalb Zyperns.
• play_arrowErmäßigte Mehrwertsteuersätze für neue Erstwohnsitze.
• play_arrowBefreiung vom Sonderbeitrag zur Verteidigung auf Dividenden und Zinsen für Non-Domiciled-Personen.

Die 50-%-Befreiungsregel nach Artikel 8(23A)

Personen mit einem Jahreseinkommen von über 55.000 €, die ab dem 1. Januar 2022 erstmals eine Beschäftigung in Zypern aufnehmen, haben Anspruch auf eine Steuerbefreiung in Höhe von 50 % ihrer Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit aus zyprischen Quellen.

• Diese Befreiung gilt für einen Zeitraum von 17 Jahren ab dem Jahr der Beschäftigungsaufnahme.
• Die Befreiung wird Personen gewährt, die in den mindestens 10 aufeinanderfolgenden Jahren vor Aufnahme der Beschäftigung in Zypern nicht in Zypern steuerlich ansässig waren.
• Vorbehaltlich der Bestandsschutzregelungen können auch Personen, die ihre Beschäftigung in Zypern vor 2022 aufgenommen haben, eine Befreiung nach Artikel 8(23A) beanspruchen, wobei sich die Dauer der Befreiung auf 17 Jahre ab dem Beginn der Beschäftigung in Zypern verlängert.

Die 20-%-Befreiungsregel nach Artikel 8(21A)

Personen, die nach dem 26. Juli 2022 erstmals eine Beschäftigung in Zypern aufnehmen und deren Jahresvergütung unter 55.000 € liegt, haben Anspruch auf eine Befreiung von 20 % oder 8.550 € (je nachdem, welcher Betrag niedriger ist) ihrer Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit aus zyprischen Quellen.

• Diese Befreiung gilt für einen Zeitraum von 7 Jahren, beginnend mit dem Jahr, das auf das Jahr der Beschäftigungsaufnahme in Zypern folgt.
• Diese Befreiung wird Personen gewährt, die vor Aufnahme der Beschäftigung in Zypern mindestens 3 aufeinanderfolgende Jahre außerhalb Zyperns bei einem nicht in Zypern steuerlich ansässigen Arbeitgeber beschäftigt waren.